Ingresos personales y patrimoniales Impuestos: Impuestos personales rinden mucho menos ingresos como proporción del PIB en menos desarrollada que las naciones más desarrolladas. Las personas con ingresos más altos pagan teóricamente un mayor porcentaje de esos ingresos en impuestos. Sería demasiado costoso administrativamente y económicamente regresiva para tratar de cobrar impuestos a las ganancias sustanciales de los pobres. Pero el hecho es que la mayoría de los gobiernos de los PMA no han sido lo suficientemente persistente en la recaudación de impuestos adeudados por los muy ricos. Por otra parte, en países donde la posesión de la propiedad está muy concentrada y por lo tanto representa el principal determinante de los ingresos desiguales (por ejemplo, la mayor parte de Asia y América Latina), impuestos a la propiedad puede ser un mecanismo eficiente y administrativamente sencillo tanto para la generación de ingresos públicos y para corregir grandes desigualdades en la distribución del ingreso. Pero en un estudio del Banco Mundial, en sólo uno de los 22 países encuestados constituía el impuesto a la propiedad de más de 4,2% de los ingresos públicos totales. Por otra parte, a pesar de la retórica pública sobre la reducción de las desigualdades de ingresos, la proporción de impuestos sobre la propiedad, así como los impuestos directos en general se ha mantenido más o menos el mismo para la mayoría de los países en desarrollo en las últimas dos décadas. Es evidente que este fenómeno no puede atribuirse a las ineficiencias de recaudación de impuestos del gobierno, tanto como para el poder y la influencia de la gran propiedad de la tierra y otras clases dominantes en muchos países de Asia y América Latina, política y económica. Por tanto, la voluntad política para llevar a cabo planes de desarrollo debe incluir la voluntad de extraer ingresos públicos de las fuentes más accesibles para financiar proyectos de desarrollo. Si lo primero es ausente, este último será demasiado.
Impuestos sobre Sociedades: los impuestos sobre ganancias de las empresas, tanto a nivel nacional como empresas de capital extranjero, ascienden a menos del 3% del PIB en la mayoría de los países en desarrollo, en comparación con más del 6% en los países desarrollados. Gobiernos de los PMA tienden a ofrecer todo tipo de incentivos y concesiones fiscales para las empresas industriales y comerciales. Por lo general, las nuevas y las empresas extranjeras se ofrecen periodos largos (a veces hasta 15 años) de exención de impuestos y después de eso se aprovechan de generosas deducciones por depreciación de inversiones, las amortizaciones fiscales especiales, y otras medidas para disminuir su carga fiscal. En el caso de empresas extranjeras multinacionales, la capacidad de los gobiernos de los PMA para recaudar impuestos sustanciales a menudo frustrado. Estas empresas gestionadas localmente suelen ser capaces de transferir las ganancias a las empresas asociadas en los países que ofrecen los niveles más bajos de los impuestos a través de los precios de transferencia.
Impuestos indirectos que gravan los productos básicos: La principal fuente de los ingresos públicos en los países en desarrollo es la fiscalidad de los productos básicos en forma de derechos de importación, de exportación, y los impuestos especiales. Estos impuestos, que los individuos y las empresas pagan indirectamente a través de la compra de materias primas, son relativamente fáciles de evaluar y recoger. Esto es especialmente cierto en el caso de los productos básicos en bolsa extranjeras, que deben pasar a través de un número limitado de puertos fronterizos y por lo general son manejados por unos pocos mayoristas. La facilidad de cobro de tales impuestos es una de las razones por qué los países con amplia comercio exterior suelen recoger una mayor proporción de los ingresos públicos en forma de derechos de importación y de exportación de los países con el comercio exterior limitado. Por ejemplo, en las economías abiertas, con hasta un 40% del ingreso nacional bruto (INB) derivado de comercio exterior, de un derecho de importación promedio de 25% producirá un impuesto equivalente los ingresos del 10% de la RNB. Por el contrario, en países como la India y Brasil, con sólo el 7% de la RNB derivados de las exportaciones, la misma tasa arancelaria produciría sólo el 2% de la RNB de los ingresos tributarios equivalentes. Otro punto acerca de estos impuestos, a menudo pasado por alto, se debe mencionar. Importar y exportar tareas, además de que representa una fuente importante de ingresos públicos en muchos PMA también pueden ser un sustituto para el impuesto de sociedades. En la medida en que los importadores no pueden trasladar a los consumidores locales el costo total del impuesto, un derecho de importación puede servir como un impuesto proxy en los beneficios del importador (a menudo una empresa extranjera) y sólo la paridad de un impuesto a los consumidores locales . Del mismo modo, un derecho de exportación puede ser una forma efectiva de gravar las ganancias de las empresas productoras, incluidas las empresas multinacionales de base local que practican los precios de transferencia. Pero los derechos de exportación diseñadas para generar ingresos no se establecerán hasta el punto de los productores locales desanimar a expandir su producción para la exportación en cantidades significativas.
En la selección de las materias primas para ser empadronados, ya sea en la forma de derechos de importación y exportación o los impuestos especiales sobre los productos del país, ciertos principios económicos y generales de administración se deben seguir para minimizar el costo de asegurar los máximos ingresos. En primer lugar, el producto debe ser importado o producido por un número relativamente pequeño de empresas autorizadas por lo que la evasión se puede controlar: En segundo lugar, la elasticidad precio de la demanda de la mercancía debe ser baja para que la demanda total no es ahogada por el alza de los precios al consumidor que se produce tras el impuesto. En tercer lugar, el producto debe tener una alta elasticidad ingreso de la demanda por lo que a medida que aumentan los ingresos, se recopilará más ingresos fiscales. En cuarto lugar, para los propósitos de equidad, lo mejor a los productos básicos de impuestos, como los automóviles, refrigeradores, alimentos de lujo importados, y los electrodomésticos, que se consumen en gran medida por los grupos de mayores ingresos es, mientras se desprende de los impuestos sobre artículos de consumo masivo tales como alimentos básicos, simple ropa y utensilios para el hogar, a pesar de que éstas pueden satisfacer los tres primeros criterios. La sabiduría convencional en los últimos años ha sido que el cambio a un impuesto al valor agregado (IVA) de base amplia mejoraría la eficiencia económica; alentado por las agencias de desarrollo, tales reformas fiscales en consecuencia se han llevado a cabo en varios PMA. Sin embargo, este enfoque ha sido cuestionada recientemente. En particular, el bienestar puede empeorar cuando la capacidad de la economía informal a permanecer libre de impuestos efectivamente introduce nuevas distorsiones en la economía. El impacto sobre la acumulación de capital humano plantea nuevas complejidades.
No hay comentarios:
Publicar un comentario